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2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

(資料圖片僅供參考)

1、國際稅收產(chǎn)生的基礎是（　　）?！締芜x題】

A.兩個和兩個以上國家都對跨境交易征稅的結果

B.不同國家之間稅收合作的需要

C.國家間對商品服務、所得和財產(chǎn)課稅的制度差異

D.跨境貿(mào)易和投資等活動的出現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:國家間對商品服務、所得、財產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎。

2、2016年某公司給自有員工實際發(fā)放合理工資總額為1000萬元；公司生產(chǎn)部門接受外部勞務派遣員工6人，每人每月支付勞務費3000元。假設公司當年發(fā)生的職工福利費為200萬元，職工福利費應調(diào)增應納稅所得額（　　）萬元。【單選題】

A.56.98

B.55.97

C.60.00

D.54.96

正確答案:A

答案解析:職工福利費稅前扣除限額=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（萬元）＜實際發(fā)生額200萬元，應調(diào)增應納稅所得額=200-143.02=56.98（萬元）。

3、依據(jù)中國與新加坡簽訂的稅收協(xié)定，貸款人分擔債務人公司風險的判定因素有（　　）。【多選題】

A.債務人支付給債權人高額利息

B.利息的支付水平取決于公司的利潤

C.所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規(guī)定

D.債權人將分享公司的任何利潤

E.該貸款的償還次于其他貸款人的債權或股息的支付

正確答案:B、D、E

答案解析:對貸款人是否分擔企業(yè)風險的判定通常可考慮如下因素：（1）該貸款大大超過企業(yè)資本中的其他投資形式，并與公司可變現(xiàn)資產(chǎn)嚴重不符；（2）債權人將分享公司的任何利潤；（3）該貸款的償還次于其他貸款人的債權或股息的支付；（4）利息的支付水平取決于公司的利潤；（5）所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規(guī)定。

4、下列關于房產(chǎn)稅免稅的說法中，正確的有（　?。！径噙x題】

A.中國鐵路總公司所屬鐵路運輸企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.企業(yè)辦的技術培訓學校自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.非營利性老年服務機構自用房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

D.外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E.高校學生公寓免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項A：中國鐵路總公司所屬鐵路運輸企業(yè)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。選項B：企業(yè)辦的各類學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免稅。選項C：老年服務機構自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。選項E：對高校學生公寓免征房產(chǎn)稅。

5、在計算個體工商戶應納稅所得額時，下列支出不得在稅前扣除的有（　?。?。【多選題】

A.業(yè)主的工資薪金支出

B.贊助貧困生學費支出

C.業(yè)主妹妹的感冒住院治療費支出

D.固定資產(chǎn)的經(jīng)營性租賃支出

E.向稅務機關繳納的稅收滯納金

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個體工商戶下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（選項E）（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（選項C）（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關的其他支出；（選項B）（8）國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出。選項A：業(yè)主的工資薪金支出不得在稅前扣除，但是在業(yè)主當年沒有綜合所得的情況下，可以定額扣除5000元/月（60000元/年）。

6、下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（　　）?！締芜x題】

A.農(nóng)村居民新建住宅占用耕地

B.鐵路線路、港口、航道占用耕地

C.軍事設施占用耕地

D.學校占用耕地

正確答案:B

答案解析:選項A：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項CD：免征耕地占用稅。

7、2016年4月，甲公司以原值500萬元、已計提折舊200萬元的房產(chǎn)對乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤1.5萬元（不含增值稅），甲公司不承擔風險。甲公司所在地政府規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2016年甲公司該房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅（　　）萬元?！締芜x題】

A.2.34

B.2.58

C.2.82

D.3.04

正確答案:D

答案解析:甲公司應納房產(chǎn)稅=500×（1-20%）×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04（萬元）。

8、當跨國納稅人的國外經(jīng)營活動盈虧并存時，對納稅人有利的稅額抵免方法是（　?。??！締芜x題】

A.分項抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分國分項抵免限額

D.分國抵免限額

正確答案:D